たばこ税

2022.10.1現在

たばこ税とは

たばこ税は「たばこ税法」により、製造たばこ(※)の製造者はその製造場から移出した製造たばこについて、また製造たばこを保税地域から引き取る者は、その引き取る製造たばこについて、納めることが義務付けられた税です。〔たばこ税法 第4条〕

たばこ税には、国たばこ税、地方たばこ税(都道府県たばこ税・市区町村たばこ税)、たばこ特別税の3つがあります。
令和2年度では、総額で1兆9,357億円(国たばこ税8,398億円、地方たばこ税9,837億円、たばこ特別税1,122億円)が税金として納められています。

令和2年度 年間たばこ税額の内訳

詳細は上記に記載

出典:財務省ホームページ・総務省ホームページ

※たばこ税法上における製造たばことは、たばこ事業法 第2条に規定する製造たばこをいい、次のように区分されています。〔たばこ税法 第2条〕

  • 一 喫煙用の製造たばこ
    • イ 紙巻たばこ
    • ロ 葉巻たばこ
    • ハ パイプたばこ
    • ニ 刻みたばこ
    • ホ 加熱式たばこ
  • 二 かみ用の製造たばこ
  • 三 かぎ用の製造たばこ

たばこ税の割合

製造たばこには、国たばこ税、地方たばこ税、たばこ特別税、消費税の4種類の税金がかかります。

紙巻たばこの場合、たばこ税は1,000本単位で課せられています。

紙巻たばこ1,000本あたりのたばこ税額

国たばこ税 6,802円 合計
15,244円
地方たばこ税 7,622円
たばこ特別税 820円

出典:財務省ホームページ

たばこ1箱(20本入り/580円)あたりに換算すると、その税額は357.6円となっており、定価の約61.7%を占めています。

紙巻たばこ1箱(20本入り/580円)あたりのたばこ税負担内訳

消費税52.72円 たばこ特別税 16.4円 地方たばこ税 152.44円 国たばこ税 136.04円 計357.6円
出典:JTホームページ

たばこは、日本の「高負担税物品」と比較しても、最も税負担率が高い商品のひとつです。

各商品の税負担率の内訳

たばこ 61.7% ビール 45.0% ウィスキー 28.6% ガソリン 50.7% 灯油 12.0%
出典:JTホームページ

平成17年度から令和2年度までの、たばこ税の納税金額は、下表のとおりです。

たばこ税の納税金額

  たばこ税総計 国たばこ税 地方たばこ税 たばこ特別税
都道府県 市区町村 小計
平成17年度 22,400億円 8,867億円 2,752億円 8,453億円 11,205億円 2,329億円
平成18年度 22,875億円 9,272億円 2,807億円 8,620億円 11,426億円 2,176億円
平成19年度 22,704億円 9,253億円 2,778億円 8,530億円 11,308億円 2,142億円
平成20年度 21,194億円 8,509億円 2,632億円 8,084億円 10,716億円 1,970億円
平成21年度 20,291億円 8,224億円 2,497億円 7,666億円 10,163億円 1,904億円
平成22年度 21,139億円 9,077億円 2,561億円 7,876億円 10,437億円 1,625億円
平成23年度 23,838億円 10,315億円 2,933億円 8,995億円 11,928億円 1,595億円
平成24年度 23,513億円 10,179億円 2,889億円 8,871億円 11,760億円 1,575億円
平成25年度 23,537億円 10,375億円 1,725億円 9,832億円 11,557億円 1,605億円
平成26年度 21,663億円 9,187億円 1,553億円 9,502億円 11,056億円 1,421億円
平成27年度 21,902億円 9,536億円 1,530億円 9,361億円 10,891億円 1,475億円
平成28年度 21,154億円 9,142億円 1,489億円 9,109億円 10,598億円 1,414億円
平成29年度 20,011億円 8,642億円 1,409億円 8,623億円 10,032億円 1,337億円
平成30年度 19,752億円 8,613億円​ 1,389億円 8,502億円 9,891億円​ 1,248億円​
令和元年度 19,993億円 8,737億円​ 1,395億円 8,623億円 10,018億円​ 1,238億円​
令和2年度 19,357億円 8,398億円 1,335億円 8,502億円 9,837億円 1,122億円

出典:財務省ホームページ・総務省ホームページ

たばこ税の納税金額(総額)の推移

上記、「たばこ税の納税金額」の表の「たばこ税総額」参照。

出典:財務省ホームページ・総務省ホームページ